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预付卡销售*预付卡发票 怎么入账？
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借：预付账款--预付卡
贷：银行存款
2019 09/20 13:50
84784960 
2019 09/20 13:53
那回头拿不回来票据冲预付账款怎么办？一直挂着吗？怎么冲掉？ 这个所得税是不是不可以税前扣除？
张艳老师 
2019 09/20 13:55
1、实际消费时，凭消费小票作为附件了。如果是送人的话，凭自制明细表作为凭证附件的。
2、这个严格意义讲就不是发票，只起到收款收据的作用。
84784960
2019 09/20 14:03
那我能不能直接入管理费用--业务招待费，然后所得税汇算的时候直接纳税调增？
张艳老师
2019 09/20 14:06
您购买预付卡是用于哪里？
84784960
2019 09/20 14:11
买的王府井的购物卡 用于给客户
张艳老师
2019 09/20 14:17
给客户的话，那就凭自制的发放明细表作为附件，做分录即可。
到所得税汇算清缴时，只需按业务招待费的限额标准做纳税调整就是了。
84784960
2019 09/20 14:34
自制的就可以吗？这个有没有税收风险，比如给个人，我在网上看还要代扣个税什么的？
张艳老师
2019 09/20 14:36
1、自制的就可以
2、会涉及代扣代缴个人所得税的。
84784960
2019 09/20 14:48
那老师，实务中 遇到这种情况，我们单位怎么做应该是最合适的，我直接那预付费发票入管理费用--业务招待费，按招待费限额标准申报所得税，这样做有什么税收风险？
张艳老师
2019 09/20 14:52
这样做有什么税收风险？--这样处理是正确的，没有风险。只是要注意如果送给个人的话，要履行代扣代缴个人所得税。
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