00:10:00
问题已解决
老师，这个月缴纳以前年度已经计提没有缴纳的附加税，我要怎么做账，还有滞纳金
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，学员，分录为
借：应交税费-应交教育费附加等
以前年度损益调整-滞纳金
贷：银行存款
2019 09/20 16:43
84784953 
2019 09/20 16:45
滞纳金能直接计入营业外支出吗
金子老师 
2019 09/20 16:48
学员，可以，滞纳金这部分走‘营业外支出’吧，别按我上面那样，更正一下分录为：
借：应交税费-应交教育费附加等
营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款
84784953
2019 09/20 16:50
老师以前的印花税没交也没计提，这个月补交了怎么做账
金子老师
2019 09/20 16:52
学员，补交以前的税必须要走以前年度损益调整科目，分录为
借：以前年度损益调整
营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款
84784953
2019 09/20 16:55
印花税走以前年度损益调整，附加税直接应交税费就可以了吧，我们是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目
金子老师
2019 09/20 17:02
对的，学员，印花税走以前年度损益调整，附加税直接应交税费就可以。
如果没有以前年度损益调整科目，可以添加此科目或者直接计入利润分配-未分配利润中，即分录为：
借：利润分配-未分配利润
营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款
84784953
2019 09/20 17:17
老师，这个还用调汇算清缴表吗？所得税不用调吧
金子老师
2019 09/20 17:33
学员，不用调表，不用调所得税。
84784953
2019 09/20 19:19
谢谢老师
金子老师
2019 09/20 23:14
不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。
阅读 849
描述你的问题，直接向老师提问
5677
意见反馈
