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比如单位利润总额600，6月购买的固定资产原值500，到12月底累计计提折旧50，那2019年一月份，季度申报10月11月12月的时候（符合小型微利企业条件） A类报表中，应缴纳的所得税（600-500-50）×25%=37.5 符合小型微利企业“减免所得税优惠明细表附表三”中 第一条符合条件的小型微利企业减免企业所得税27.5 实际利润600-500-50=150, 150其中100×25%×20%=5, 50×50%×20%=5） 合计5+5=10 问题：2019年一月预缴2018年四季度所得税的分录是什么？

你好做两张分录 计提 借：所得税费用 贷：应交税费~应交所得税 缴纳 借：应交税费~应交所得税 贷：银行存款

分录怎么写 金额是37.5，还是10（37.5-27.5）

10同学您好，同学是这个金额

优惠的27.5不用做分录吗？

借所得税费用150 （600×25%） 贷应交税费-应交所得税37.5 （600-500-50）×25% 递延所得税负112.5 （500-50）×25% 小微企业优惠27.5时

这个优惠就不必特意再记账了同学，就是所得税压根不确认这部分了。

那不做这个优惠27.5 上面那个我做这个分录也不平 借所得税费用150 贷应交税费-应交所得税37.5 递延所得税负债112.5 把中间的 应交税费―应交所得税37.5 改成10 还有所得税费用 是150吧 利润总额600万，600的25%

是这样的同学没错的，

我说这个分录也不平啊，如果把37.5改成10的话，那怎么做这个分录

同学，如果是应交税费改成10 则所得税费用也是10就好了。