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老师，为什么资产账面价值小于税法规定的计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异呢？是因为折旧吗？
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如果资产账面价值是50万，税法计税基础是60万，平均年限法50万的年折旧是50/12，60万的年折旧是60/12，那么50万资产折旧额税前扣除数小于60万资产折旧额税前扣除，也就是说50万的所得税应交所得税额小于税法的应交额，那么你相当于多交所得税了，这部分多交的就可以抵扣下一次应交的
2019 09/23 16:32
84785010 
2019 09/23 16:38
那就是借：所得税费用 递延所得税资产 贷应交税费应交所得税。应交税费应交所得税是我们当期实际要缴纳的税款，等于多缴纳了。所以形成差异了对吗？
艾秋娟 
2019 09/23 16:47
实际做账务处理时你是多缴了，那么在纳税调整时，要把这一部分调整出来
84785010
2019 09/23 16:49
老师，那当期实际缴纳的税金就是应交税费-应交所得税这个金额是吧？
艾秋娟
2019 09/23 16:52
是的，是多缴的部分形成递延所得税资产
84785010
2019 09/23 16:52
好的，谢谢老师的耐心解答哈哈。疑团终于解开了。
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