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发生在汇算清缴之后，是应该调本年度（2019）应纳所得税，但是题目问2018年调整，就把它计入递延所得税，是不是这样理解的
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这是资产负债表日后调整事项，调整减少2018年利润总额1000-600=400万，由于汇算清缴已结束，不调整2018年企业所得税，但是2019年所得税需要扣除这部分利润，这样对2018年来说，退货入账的存货就产生了税会差异，应确认递延所得税资产400*25%=100
2019 09/25 14:16
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