问题已解决
请教老师:收到航天信息发票280元,做了以下分录: 4月分录:借:管理费用/服务费 280 贷:银行存款/中行 280 6月分录:借:应交税费/应交增值税/减免税款 280 贷:管理费用/服务费 280 现应交税费/应交增值税/减免税款 借方有余额280元该如何做分录。谢谢
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速问速答借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税(减免税款)
2019 09/27 14:38
84784985
2019 09/27 14:43
我问了一位会计老师提供的这个分录我看不太懂,您看是否可以?
借,应交税费—应交增值税—销项税 6301.1(6月份销项)
贷:应交税费—应交增值税—进项税 5707.47(6月份进项)
应交税费/应交增值税/减免税款280
应交税费—应交增值税—转出未交增值税 313.63
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 313.63
贷:应交税费—未交增值税 313.63
张艳老师
2019 09/27 14:48
可以的,只是这位老师将销项税额和进项税额的情况都考虑进来了。
84784985
2019 09/27 15:00
哦,按照您的方法比较简单,看得懂一些,按您的分录的话就是应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目增加了280元,这个科目对报表是没有任何影响的对吗?它只是做一个科目记录而已是不是可以这样理解?
张艳老师
2019 09/27 15:07
这个科目最终也是要转到应交税费--未交增值税的。
我们实务中一般是如果月末计算需要交纳增值税时,直接做
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
等年末时,再做那个老师给您的增值税结转分录。
84784985
2019 09/27 15:30
哦哦,才发现以往年度的增值税都没有结转,这些我等到今年年度一性次结转有没有问题 ?
张艳老师
2019 09/27 15:33
可以的,没有问题,等年末做统一结转分录就是了。