去年预付租金发票未来也未摊销今年发票来了账务如何处理_实务

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去年预付租金发票未来也未摊销今年发票来了账务如何处理

84785007| 提问时间：2019 09/29 20:10

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邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

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你好去年预付租金借；预付账款，贷；银行存款等科目今年取得发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款摊销借；以前年度损益调整（去年应当摊销的金额）管理费用等科目（今年应摊销的金额）贷；长期待摊费用

2019 09/29 20:11

84785007

2019 09/29 20:25

去年应摊销的金额在收到发票的月份按去年累计摊销金额调整吗今年应摊销的金额是按每月应当摊销的金额对吧

邹老师

2019 09/29 20:30

你好，举个例子可能更好说明比如去年预付了2年的租金，从2018年9.1日到2020年8.31日，总的租金24万元，每个月1万元那去年（9.1日到12.31日是4个月）应当摊销的金额=1万元*4=4万今年（1.1日到9.30日是9个月）应当摊销的金额=1万元*9=9万去年预付租金借；预付账款24万元，贷；银行存款等科目24万元今年取得发票，借；长期待摊费用24万元，贷；预付账款24万元摊销借；以前年度损益调整（去年应当摊销的金额）4万管理费用等科目（今年应摊销的金额）9万贷；长期待摊费用13万