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老师这个题在计算递延所得税费用的时候为什么不把递延所得税余额算出来根据期初余额来计算本期发生额呢
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您好，这样计算结果一样的，一个按照发生额乘以25%就是当期确认的金额，也就等于期初期末差额部分
2019 10/01 16:10
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老师 麻烦解答一下CPA 《会计》第十九章所得税
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在确认暂时性差异的时候，什么情况下算出来是递延所得税发生额，什么时候算出来直接是递延所得税期末余额，在计算的时候分不清。
有一道题，给出的当年计提了存货跌价准备50万元，也给了递延所得税资产期初余额50万，答案在计算的时候没有用到期初余额。
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老师 这题完全看不懂
1.期末递延所得税资产余额=期末可抵扣差异余额*未来税率
2.本期发生额=期末递延余额-上期递延余额
根据这个公式，按照题目中出现的信息来计算就可以了
根据式子1，计算上期期末递延余额=540/0.15=3600
根据式子1，计算本期期末递延余额=(3600+3720-720)*0.25=1650
根据式子2，计算本期发生额=1650-540=1110
老师 540/0.15 我还是没理解透
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