这道题的进项税额转出的金额是怎么算出来的？不是300000*17%等于5100吗？答案为什么是2040呢？_税务师

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这道题的进项税额转出的金额是怎么算出来的？不是300000*17%等于5100吗？答案为什么是2040呢？

84784979| 提问时间：2019 10/06 12:14

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风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

只有分配到库存商品里的12000才做进项转出，就是12000*17%=2040

2019 10/06 12:21

84784979

2019 10/06 12:24

为什么其他的不用转出呢？

风老师

2019 10/06 12:28

2009年1月1日以后的业务,新税法规定，原材料用于自行建造固定资产（为生产经营用动产），在购入固定资产（为生产经营用动产）安装时领用原材料的进项税额都不转出。

风老师

2019 10/06 12:30

实际上是因为营改增之后，不动产也可以进项税额抵扣了，所以工程领用的原材料也就不用进项转出了

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