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旅游业差额征税如何进行账务处理
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1.取得旅游服务收入时的会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2019 10/07 14:35
84785043 
2019 10/07 14:40
老师你说的这个处理区分小规模纳税人和一般纳税人么
朴老师 
2019 10/07 14:41
这个是不区分的，这里是一样的，只不过一般纳税人可以抵扣进项
84785043
2019 10/07 14:44
那一般纳税人确认收入是不是要写成应交税费-应交增值税-销项税额，确认成本又写成应交税费-应交增值税-销项税额抵减
朴老师
2019 10/07 14:51
小规模也要写销项，只不过一般纳税人收成本票的时候做一个借进项
84785043
2019 10/07 15:43
老师，旅游业不是是差额征税嘛，是用收入减去成本部分作为纳税额，那这样减下来对之前确认收入计提的那个销项税额有没有什么影响，是否需要再说账务处理
朴老师
2019 10/07 15:44
没有影响的，差额征税也需要缴纳销项的
84785043
2019 10/07 15:55
好的，老师那要是所有的收入都没有开具发票，那是不是账务处理流程也是一样的，只是报税的时候报在未开票收入那一栏即可
朴老师
2019 10/07 15:56
是的，你说的很对哦
84785043
2019 10/07 15:59
谢谢老师，老师我现在还有个疑问，就是我们支付的什么住宿费、门票费、那些费用如何区分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
朴老师
2019 10/07 15:59
跟你的主营业务收入有关的支出都可以计入成本
84785043
2019 10/07 16:01
那比如我们接了个团，要把客人送去景区，我们和公交公司租的大巴车，这个可以算成本么
朴老师
2019 10/07 16:01
可以的，这个就是成本，满意请给五星好评，谢谢
84785043
2019 10/07 16:02
那差额征税这部分发票是不是只需要取得普通发票即可
朴老师
2019 10/07 16:16
嗯，做成本就行的哦
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