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当月的工资和个人社保费在次月再发放并扣回上月社保，如何做计提和发放分录，事业单位！
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你好！
1.交纳社保
借：业务活动费用…社保费
其他应收款（个人部分社保）
贷：银行存款
预算会计做分录：
借：事业支出
贷：资金结存…货币资金
2019 10/09 08:23
蒋飞老师 
2019 10/09 08:24
2.计提工资
借：业务活动费用…工资
贷：应付职工薪酬
蒋飞老师
2019 10/09 08:25
3.次月发放工资
借：应付职工薪酬
贷：其他应交税费…个人所得税
其他应收款（个人部分社保）
银行存款
蒋飞老师
2019 10/09 08:26
同时预算会计做分录：
借：事业支出
贷：资金结存…货币资金
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