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调整是0，是因为存货跌价准备的合并不存在递延所得税资产吗，我看分录没有这个科目
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您这里的减值是个别报表发生
合并报表抵消
总的也就不存在差异
所以不存在调整
2019 10/10 14:14
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计提存货跌价准备，同时计提递延所得税资产还是负债
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答案B我这样理解错在哪里？
计提存货跌价准备分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备；转回存货跌价准备分录：借：存货跌价准备，贷：资产减值损失。存货跌价准备变小，存货账面价值增大，技术基础不变，账面价值大于计税基础，资产账面价值大于计税基础，应该形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债，与递延所得税资产有什么关系？
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2022年税务师财务与会计必刷550题 第133页 516题的事项二：我的疑问是如何区分是调整递延所得税还是当期所得税呢？比如事项二里，由于多转回存货跌价准备而多冲了递延所得税资产，所以做个分录调整回来：借：递延所得税资产2.5 贷：以前年度损益调整2.5 但是我觉得除此之外应该在做一笔分录：借：应交所得税5 贷：以前年度损益调整-所得税费用5，因为由于多转回存货跌价准备造成多交了所得税呀。
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请问老师，单位2022年计提存货跌价准备200万，同时做了：递延所得税资产50万。请问2023年将200万去年计提的全部冲回了，请问递延所得税的分录也得冲回吧。
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原存货计提存货跌价准备2020年期初贷方200万元，2020年全部核销完毕，存货跌价准备期末余额为0，存货对应进项税额怎么处理呢
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