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老师 ，请问建筑施工单位，把一部分项目分包了，现在和向下分包单位没有结算，但分包单位已经开发票，我们已经付款了，这部分款怎么做账？
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您好，根据收到的发票，借；工程施工-分包工程款，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则，无此分录），贷：银行存款。
2019 10/10 18:14
84785001 
2019 10/11 08:47
因为要付款，相当是预付款，老板怕后面不好要票，就让先开发票
如果我现在直接做到成本里，结算的时候怎么做账？
怎么区分那些结算了，那些没有结算
王雁鸣老师 
2019 10/11 09:14
您好，结算的时候有结算单，另外备查即可。
84785001
2019 10/11 09:28
那结算的时候就借主营业务成本，贷工程结算，这样合适吗？
王雁鸣老师
2019 10/11 09:31
您好，结算的时候就借主营业务成本，贷工程结算，这样也可以的。
84785001
2019 10/11 09:50
但这样做的话，我没有办法按进度结转成本了，是吗？
王雁鸣老师
2019 10/11 10:25
您好，确实存在这个问题。不过结算的时候，您借：工程结算，贷：主营业务收入，应交税费。结转成本的时候，借；主营业务成本，贷：工程施工。这样可以不？
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