免费问答

但是有些老师说现在很多企业都不将减免部分记入营业外收入，直接将缴纳部分做计提分录，

免税也需要计提的，不然营业收入就是含税金额了 还是按常规处理好

请问蒋老师：计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

交纳 借：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 贷：银行存款 营业外收入

蒋老师早上好！计提时减免部分不用计提对吗

你好！ 一般是全额计提的（包括减免部分）

嗯。那再问蒋老师，：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1到3月的部分附加税分录应该怎么做？

借：银行存款 贷：营业外收入

冲减计提 借：税金及附加 负数 贷：应交税金—城建税 负数 ―教育附加 负数 ―地方教育附加 负数 收到退回的附加税 借：银行存款 正数 贷：应交税金—城建税 正数 ―教育费附加 正数 ―地方教育附加费 贷：营业外收入 为什么老师不是这样做呢？这样不是才能体现税费退回公司吗？

你的理解很对！ 但实践中，直接做分录：就可以了 借：银行存款 贷：营业外收入

这样做我有点不理解，请老师详细讲解

算是财政补助了 直接记入营业外收入就可以了

谢谢蒋老师的耐心解答！

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。