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自收自支的事业单位,政府给了注明用途的开办经费补助100万(既有资产有关,也有收益有关),其中有50万为开办资金,该单位用的是企业会计制度。是否50万进实收资本,50万进递延收益?后续如何账务处理?

84784960| 提问时间:2019 10/12 14:09
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陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师
你好。同学。 你后面正常使用的时候,递延收益冲相关的资产成本。
2019 10/12 14:15
84784960
2019 10/12 14:16
不用做确认实收资本的分录吗?
陈诗晗老师
2019 10/12 14:17
要做啊,你不是50万进实收资本,50万进递延收益了?
84784960
2019 10/12 14:21
那有一部分注明用途的款项开支就会进影响损益了,就是我递延收益的50万冲减完,开支剩下的50万的时候就进管理费用结转至本年利润了是吗?
陈诗晗老师
2019 10/12 14:22
借:银行存款100 贷 实收资本 50 递延收益 50 你使用时 借:递延收益 50 贷:XX费用 50
84784960
2019 10/12 14:27
谢谢老师,这个我清楚,纠结的是递延收益50万资金已经使用完,科目也冲减为0,开支归属于实收资本那部分资金时的做法,因为补助合同有预算,钱都是要花完的
陈诗晗老师
2019 10/12 14:36
实收资本是你企业的资本,不影响你的利润
84784960
2019 10/12 14:39
那50万递延收益冲完,专项补助的后续开支账务处理就是: 借:管理费用类科目 贷:银行存款 期末结转损益 这样对吗?跟递延收益就没关系了
陈诗晗老师
2019 10/12 14:55
是的。同学。 没有关系 了。
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