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对于确认为递延收益的政府补助， 如果按税法规定， 应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税， 则该递延收益的计税基础为 0，这里的计税基础是按资产的计算，还是负债的公式计算的
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您好。是按照负债计算的，因为递延收益属于负债类科目。需要确认递延所得税资产
2019 10/13 07:28
84785032 
2019 10/13 10:55
如果是负债，计税基础=1600-（将来可以抵扣的金额0）=1600，与账面价值相等，哪里算错了
董老师 
2019 10/13 11:53
将来可以抵扣1600
董老师
2019 10/13 11:53
应该是计税基础为0
84785032
2019 10/13 12:15
1600当期已经抵扣了，还算是将来抵扣的吗
董老师
2019 10/13 12:19
因为递延收益本来不应该在本期交税，结果在本期交税，未来期间就不用交了，就是可抵扣。本期不是抵扣，是纳税
84785032
2019 10/13 13:19
我不是从递延所得税的定义来考虑这个问题，而是从计税基础的计算公式来思考这个问题，这里有矛盾哦
董老师
2019 10/13 13:26
从这个角度也是，本期不是抵扣，是纳税，为什么说是未来抵扣，因为递延收益会转化为其他收益或者营业外收入，其他收益和营业外收入当期就可以抵扣了，不用纳税了。
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