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老师:销售旧的固定资产税金是销售额÷1.03×2%，减免1%，那么减免这1%税额数是不是应该加到销售额里，不然分录也不平啊？ 例如收到1000元，正常3%是: 借:现金1000 贷营业外收入970.87 应交税金29.13 那么减按2%是 借:现金1000 贷营业外收入980.58 应交税金19.42 就是把减免1%的税金加到销售额里了，这么做分录对吗？，不然分录也不平啊。
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你处置固定资产的不对
借银存贷固定资产清理，销项
1%减免的加在固定资产清理里面
2019 10/12 23:29
84785000 
2019 10/12 23:35
是不是借:现金1000
贷固定资产清理980.58
应交税金19.42
郭老师 
2019 10/12 23:37
是的，分录和金额对的，
84785000
2019 10/12 23:40
老师，固定资产清理最后转到营业外收入或者支出就可以了吧？
郭老师
2019 10/12 23:40
你是小企业会计准则可以的
84785000
2019 10/12 23:42
不太确定，你能给我分别解释一下吗？
郭老师
2019 10/12 23:53
你好，那个需要解释？
84785000
2019 10/12 23:57
就是小企业会计准则，和企业会计准则都怎么处了这个业务
郭老师
2019 10/12 23:59
小企业你上面的做法
企业会计准则结转到资产处置收益
84785000
2019 10/13 00:05
老师，小企业就是固定资产清理转到营业外收支，企业会计准则就是固定资产清理转到资产处置收益这个科目，卖的价钱营利了就在贷方，亏了就在借方，是吧？
郭老师
2019 10/13 00:21
你好，是的
处置收益在贷方，损失在借方
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