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老师您好！请问劳务公司开出的发票分录是不是 借 应收账款 贷 主营业务收入—劳务费 应交税费—应交增值税 计提成本 借 主营业务成本 贷 劳务成本 请问老师是这样做分录吗？
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你好，收入分录是正确的
计提成本是这样做分录，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬
结转，借；主营业务成本，贷；劳务成本
2019 10/13 17:14
84785002 
2019 10/13 17:39
请问老师，这个结转的分录 借 主营业务成本 贷 劳务费用 不需要人工填写这个分录 是月末财务软件结转吧
邹老师 
2019 10/13 17:50
你好，贷方是劳务成本，而不是劳务费费用
从劳务成本结转到主营业务成本是需要手工录入分录的
从主营业务成本结转到本年利润才是软件自动结转的
84785002
2019 10/13 17:56
那计提时直接 借 主营业务成本 贷 应付职工薪酬 可以吗
邹老师
2019 10/13 17:57
你好，不可以，应当先计入劳务成本，取得收入才结转到主营业务成本
如果计提就计入主营业务成本，在没有收入的情况下会导致有成本而没有收入，会导致成本与收入不匹配的
84785002
2019 10/13 18:03
哦，那就是每个月末都需要手工结转，是吧？
邹老师
2019 10/13 18:04
你好，是有收入的月份就需要结转成本，没有收入的月份是不需要结转的
84785002
2019 10/13 18:07
那是每开票出去都要做 计提和结转？还是月末再一起做结转？
邹老师
2019 10/13 18:08
你好，工资是按月根据工资表做计提分录
结转是有收入就结转，没有收入的月份不需要做结转分录
84785002
2019 10/13 18:12
好的，知道了，还请问老师，劳务公司开票给异地建筑公司，但项目和劳务公司在一个地方，这种情况不需要预交税款吧
邹老师
2019 10/13 18:14
你好，提供纯劳务是不需要预交税款的
提供建筑施工服务才需要预交税款的
84785002
2019 10/13 18:16
好的，知道了，还请问老师 残保金和工会经费计提分录怎么做？
84785002
2019 10/13 18:17
按什么比例计提？
邹老师
2019 10/13 18:20
你好
借；管理费用 ， 贷；其他应付款——残保金，工会经费
残保金 应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资
工会经费=工资薪金总额*2%
84785002
2019 10/13 18:23
工资薪金是应发工资还是扣除社保等的实发金额呢？
邹老师
2019 10/13 19:01
你好，这里的工资薪金总额是应付工资，而不是扣除社保，公积金，个人所得税之后的实发工资
84785002
2019 10/13 19:53
还请教老师，如果以前月份多计提和多结转，以后月份可以做相反的分录冲回吗？
邹老师
2019 10/13 19:55
你好，多计提可以做计提相反分录冲销多计提的
84785002
2019 10/13 20:03
那假如多结转了，怎么办呢？
邹老师
2019 10/13 20:05
你好，也可以做多结转的相反分录冲销多结转的
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