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担保损失可以税前扣除吗
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企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。
2019 10/14 20:15
84784983 
2019 10/14 20:17
坏账损失处理？？不是营业外支出吗？如果跟本单位收入有关的担保
王超老师 
2019 10/14 20:18
你可以看一下，是比照，如果没有更好的选择，是按照坏账来处理的
84784983
2019 10/14 21:03
那分录怎么写呢
王超老师
2019 10/14 21:08
计提的时候
借：资产减值损失
贷：坏账准备
等到确认发生的时候
借：坏账准备
贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
84784983
2019 10/15 10:50
为什不走营业外支出呢？？
王超老师
2019 10/15 11:19
那个是进行分配的。如果是全部由对方造成的，那就是进入到营业外支出，有一些情况是员工造成的，那么需要证明员工来进行赔偿，要记录到其他应收款。
84784983
2019 10/15 11:26
你刚才又说走坏账准备？
王超老师
2019 10/15 12:17
是进入到坏账准备，这个是一个归集的过程。然后坏账准备这个科目，需要按责任进入到营业外支出或者其他应收款等科目，后面这个是一个分配的过程。
84784983
2019 10/15 12:36
那扣所得税吗？
84784983
2019 10/15 12:36
能抵扣吗
王超老师
2019 10/15 14:07
可以抵扣的。因为这个是你们的日常经营活动中的正常损失。
84784983
2019 10/15 14:27
如果不是日常经营的担保损失就抵扣不了吗？？非要走坏账损失科目？不能直接走营业外支出科目吗？
王超老师
2019 10/15 14:54
担保损失就是日常经营活动中产生的啊，可以走营业外支出啊。你是在关心企业所得税吗？
84784983
2019 10/15 16:12
我的意思是只有走坏账准备才能抵扣吗？
王超老师
2019 10/15 16:55
不是的。有一些不合规的分录，是直接计入到营业外支出里面去的。这个税务局不一定会查的那么仔细。
84784983
2019 10/15 17:35
就是记到营业外支出也可以抵扣？？
王超老师
2019 10/15 17:38
是的。计入到营业外支出也是可以抵扣的。
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