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外购的商品，一部分销售，一部分送礼了，送礼的这部分，是视同销售，还是进项税额转出啊
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借库存商品管理费用招待费 应交税费 贷银行存款
借管理费用招待费贷进项转出
2019 10/15 17:59
84784960 
2019 10/15 18:01
就是做进项税额转出，不按视同销售做，对吧
玲老师 
2019 10/15 18:02
对的 做进项转出因为直接记费用了 没有入库
84784960
2019 10/15 18:03
如果入库了，就得按视同销售来做了？
玲老师
2019 10/15 18:05
是的入库了进项可以抵 出库就做销项
84784960
2019 10/15 18:11
入库了的话，就是借：管理费用招待费，贷库存商品，应交税费增值税销项
84784960
2019 10/15 18:12
这个销项是按照成本价计算还是市场公允价计算
玲老师
2019 10/15 18:16
你好
国税函〔2008〕828号文件规定，企业视同销售行为中属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入，故管理费用按购入价计算。
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