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举例说明：旅游服务经营企业A公司为一般纳税人（适用税率为6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元，均取得普通发/票。该纳税人在本月没有其他业务，不考虑上期留抵。 （一）本期可扣除项目金额的计算与填报 本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。 1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。 2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列。