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你好，老师，预收工程款已到账，并开具发票，分录该如何写？
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您好
借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2019 10/16 16:53
84784982 
2019 10/16 17:08
那工程施工，跟工程结算如何对冲？？？
84784982
2019 10/16 17:09
还有主营业成本，如何结转？？
bamboo老师 
2019 10/16 17:26
您单位用了工程结算科目？
84784982
2019 10/16 17:32
是的，
84784982
2019 10/16 17:33
工程结算，工程施工，主营业务收入，主营业务成本，如何转化？
84784982
2019 10/16 17:34
成本归集用工程施工，那不是要用工程结算科目对冲吗？？
bamboo老师
2019 10/16 17:42
有的单位简化的不用工程结算
bamboo老师
2019 10/16 17:46
收到款项
借：银行存款
贷：工程结算
实际发生成本
借：工程施工—合同成本
贷：原材料、应付职工薪酬等
开具发票
借：主营业务成本
工程施工—合同毛利
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
对冲工程施工和工程结算
借：工程结算
贷：工程施工—合同成本
—合同毛利
84784982
2019 10/16 18:24
开发票时确认收入成本，这个成本的数是按百分比确认的吗？
bamboo老师
2019 10/16 18:27
一般是根据完工百分比确认
84784982
2019 10/16 18:28
合同毛利这个数呢？
bamboo老师
2019 10/16 18:30
根据收入减去成本啊
84784982
2019 10/16 18:31
就是开票收入，减去百分比法确认的成本吗
bamboo老师
2019 10/16 18:32
是的 开票收入减去百分比法确认的成本
84784982
2019 10/16 18:35
简化做账，不用工程结算，那是不是也不用工程施工？？
bamboo老师
2019 10/16 18:35
工程施工要用的 不用工程结算跟合同毛利
84784982
2019 10/16 18:36
那最后怎样结转工程施工这个科目？
bamboo老师
2019 10/16 18:38
借：主营业务成本
贷：工程施工
84784982
2019 10/16 18:38
好的，谢谢老师
bamboo老师
2019 10/16 18:39
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
84784982
2019 10/16 18:40
好的
84784982
2019 10/16 18:40
预收账款是不是也可以用应收账款代替？
bamboo老师
2019 10/16 18:42
是的 预收账款不多的企业 直接用应收账款科目代替
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