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财税[2019]13号 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这到底什么意思？该怎么交？
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你好，年应纳税所得税不超过100万，按照5%计提所得税，减免20%，100-300直接按照10%计提所得税减免15%。假如年应纳税所得额250万，所得税=100*5%+150*10%
2019 10/17 14:09
84784949 
2019 10/17 14:12
这个100万，和以前说的季度不超30万指的是一样的吧，只不过，一年算下来税额增加了
84784949
2019 10/17 14:13
明白了老师
月月老师 
2019 10/17 14:14
你好，小规模纳税人，季度不含税收入不超过30万，免征增值税，这是增值税的减免政策。
84784949
2019 10/17 14:14
对
84784949
2019 10/17 14:15
现在企业所得税按年征收了是吧，不是季度的了？
84784949
2019 10/17 14:16
应纳税所得额，不是营业额，是利润额吗？
月月老师
2019 10/17 14:16
你好，是的，企业所得税现在是季度预缴的。
84784949
2019 10/17 14:18
84784949
2019 10/17 14:19
我这个季度交2561.23，为什么要减去我第一季度的税金呢，不明白，和第一季度有什么关系
月月老师
2019 10/17 14:20
你好，所得税缴纳是看本年累计的，按照本年累计利润总额计算，不超过100万，年累计利润总额*5%-已经缴纳=还需要缴纳的所得税。
84784949
2019 10/17 14:21
那我营业额和利润都得是按年填，不是每个季度分开填的对吗？
84784949
2019 10/17 14:21
我上个季度填错了
月月老师
2019 10/17 14:21
你好，是的，都是按照本年累计数据填写的。
84784949
2019 10/17 14:22
增值税呢
84784949
2019 10/17 14:22
增值税不是按年吧
84784949
2019 10/17 14:22
以前的也作废不了了，没办法弥补了
月月老师
2019 10/17 14:24
你好，增值税属于价外税，不在损益表里面的。
84784949
2019 10/17 14:24
您什么意思不明白
84784949
2019 10/17 14:25
我的增值税按季度的实际额来填没错吧，不是按年吧
84784949
2019 10/17 14:25
但是我的所得税就填错了
84784949
2019 10/17 14:25
我一直以为都是按年呢
84784949
2019 10/17 14:25
不是，一直以为都是按季度呢
84784949
2019 10/17 14:26
会不会被罚款呀
月月老师
2019 10/17 14:27
你好，增值税小规模纳税人是按照季度申报的。我指的增值税和所得税的申报方式不一样。增值税按照季度申报，所得税是按照本年累计金额申报的。
84784949
2019 10/17 14:27
好吧
84784949
2019 10/17 14:27
第二季度的企业所得税填错了
84784949
2019 10/17 14:27
也改不了了
月月老师
2019 10/17 14:28
你好，企业所得税季度现在只是预缴，没关系的。最终还是要做汇算清缴的。
84784949
2019 10/17 14:29
哦，那我放心了
月月老师
2019 10/17 14:30
亲，如有疑问，请继续提问，满意请5星好评哦~
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