去年有一笔账做错了：借应收账款938.4 贷营业外支出938.4 ，现在需要调账：借以前年度损益调整938.4 贷应收账款938.4 借利润分配-未分配利润 938.4 贷以前年度损益调整938.4 这样处理是否正确？利润分配月底还是年底做手工结转？具体分录怎么做？涉及去年的所得税要怎么处理？_实务

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去年有一笔账做错了：借应收账款938.4 贷营业外支出938.4 ，现在需要调账：借以前年度损益调整938.4 贷应收账款938.4 借利润分配-未分配利润 938.4 贷以前年度损益调整938.4 这样处理是否正确？利润分配月底还是年底做手工结转？具体分录怎么做？涉及去年的所得税要怎么处理？

84785036| 提问时间：2019 10/21 10:06

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风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

这样处理没有考虑所得税和法定盈余公积的影响，不过影响金额不大的话，可以直接调入本期，具体：借：所得税费用/以前年度损益调整 -938.4*25%，贷：应交税费借：提取法定盈余公积/以前年度损益调整 -938.4*75%*10%，贷：盈余公积

2019 10/21 10:10

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