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问题已解决
第二问，，不是说2017年度转回200其余2018年以后转回吗？那2016年末递延所得税资产=200*15%+1050*25% 同理递延所得税负债=3182*25% 答案不懂，，，， 老师辛苦了，，
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您好！首先你要用新的年限的税率对2016年初已经确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整，比如应纳税暂时性差异18年以后才转回，你调整的递延所得税负债=3182*（25%-15%）=318.2，因为你3182*15%的部分在年初已经确认了，调整后调整的是没确认的部分。
2019 10/22 09:10
84785008 
2019 10/22 10:23
那题目答案是3182*15%-2500*15%确认的2016年应确认的递延所得税负债，，是不是错了，，，
学堂答疑王老师 
2019 10/22 10:26
你发的题目不清楚，请你一道一道的分析，不要只给一个答案，老师想知道你是怎么分析的。
84785008
2019 10/22 10:44
他说2017年及以前适用的所得税15%，2018年起是25%
题目说，2016年初，应纳税暂时性差异为2500，于2018年以后转回，对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当期损益，
题目算出来应纳税暂时性差异余额3182，
2016年末递延所得税负债余额3182*15%=477.3
2016年应确认的递延所得税负债=477.3-期初余额2500*15%
我理解是递延所得税税率不是按可以转回年度确认吗，，应该是25%
2016年应确认的递延所得税负债=3182*25%-期初余额2500*15%
学堂答疑王老师
2019 10/22 14:04
您好！您的理解是正确的
84785008
2019 10/22 18:37
题目答案错了？？？
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