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问题已解决
财税〔2018〕54号规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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你好，具体的什么问题
2019 10/24 15:15
84784994 
2019 10/24 15:17
意思是不是说不再按年提折旧了，而是按照资产原值一次性提完折旧，记到成本费用中去?
郭老师 
2019 10/24 15:19
账上还是按月折旧，申报所得税，可以一次抵扣，填写固定资产加速折旧
84784994
2019 10/24 15:21
是在平时预缴时就一次性抵扣?
郭老师
2019 10/24 15:22
你好，可以的，
84784994
2019 10/24 15:44
这一次性抵扣完，以后预缴或汇算清缴就不能再抵扣了?那账上按月提的折旧日后汇算清缴时若低于当时一次性抵扣的金额的话，不处理；若高于的话要纳税调增?
郭老师
2019 10/24 15:55
预缴不就是平时预缴
汇算清缴是对一年的总计也可以抵扣
84784994
2019 10/24 15:58
意思是说可以预缴时抵扣，也可以汇算清缴时抵扣，但只能选择一次，预缴抵扣了汇算清缴时就不能再抵了?
郭老师
2019 10/24 16:02
不是
都要填写
你今年成本报了200万，你汇算清缴就不申报了吗
84784994
2019 10/24 16:03
嗯，我脑子短路了
84784994
2019 10/24 16:04
那这账上依然按月提折旧，还涉及税会差异，调增调减的问题吗？
郭老师
2019 10/24 16:08
你好，你们多抵扣了，调减
84784994
2019 10/24 16:13
意思是这一次性扣的其实是税收上的，而正常账上的就是会计上的，还是和以前一样比较，会计大于税收，调增；会计小于等于税收，调减?
郭老师
2019 10/24 16:35
你好，是的，
84784994
2019 10/24 17:14
谢谢您！
郭老师
2019 10/24 17:17
不用客气的，
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