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老师，第一次接触计提社保，我单位是当月交下个月的社保费用，计提社保是以这张报来做分录吗？应该怎么做分录呢？
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您好，麻烦参考以下内容做分录。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
2019 10/27 22:54
84785014 
2019 10/27 23:00
老师，我是不知道计提社保时是以哪个数值为准？
84785014
2019 10/27 23:01
是以这个表来计提吗
王雁鸣老师 
2019 10/27 23:02
您好，单位部分以（5）列数据为准，个人部分以（6）列数据为准。
84785014
2019 10/27 23:08
计提时是应付职工薪酬-社保，直接写6的合计数是吧
王雁鸣老师
2019 10/27 23:12
您好，是的，计提时是应付职工薪酬-社保，直接写6的合计数。
84785014
2019 10/27 23:31
对了，其中有五个人是公司帮忙代交的，社保费是直接从公户银行上扣掉，像这种怎么做分录呢
王雁鸣老师
2019 10/27 23:43
您好，这种情况下，代交的五个人的社保，计提时与其他人一样处理，等收回钱时，再冲费用就行了。
84785014
2019 10/27 23:46
冲费用时的分录怎么做呢？
王雁鸣老师
2019 10/27 23:47
您好，一般情况下，借：银行存款，正数，借：管理费用-社保等科目，负数。
84785014
2019 10/28 07:51
收现金就做库存现金是吗？我们是当月交下个月，计提时是写当月还是写下个月呢？
王雁鸣老师
2019 10/28 08:36
您好，是的，一般情况下，是计提当月的。
84785014
2019 10/28 21:47
老师，今天问了，是当月缴纳的社保，然后总共三十人缴费，其中五人是公司帮代交，从公司银行账户上扣，五人中，两人是给现金，三人是用家人在公司的工资扣除（当月离职），请问这样怎么做分录呢
王雁鸣老师
2019 10/28 22:11
您好，这种情况下，计提分录是一样的，收现金的，借：现金，借：管理费用-社保，负数。扣工资的，发工资时，借；应付职工薪酬-工资，管理费用-社保，负数（工资扣回部分），贷：现金或者银行存款等科目。
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