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增值税即征即退怎么做账呢

84784993| 提问时间:2019 10/28 12:13
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立红老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
您好,账务处理过程如下: 1、销售业务确认销项税 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2、采购业务确认进项税 借:库存商品 应税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款等 3、计算转出未交增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 4、缴纳增值税: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 5、根据政策,计算和计提应返还的增值税: 借:其他应收款-增值税退税 贷:营业外收入-政府补助 6、收到增值税返还 借:银行存款-增值税退税 贷:其他应收款
2019 10/28 12:15
84784993
2019 10/28 14:05
老师,我去年12月做过一次进项转出,当时进项有留底,所以转出后没有补交税款,我当时的分录是…借,原材料,贷,进项转出,借进项转出,贷,未交增值税,因为我不用补税款,未交增值税一直有那笔金额,这个怎么调整
立红老师
2019 10/28 14:06
你好,借:应交税费——未交增值税 贷:营业外收入
84784993
2019 10/28 14:09
是做到营业外收入吗,我寻思着抵扣进项税额呢,借,未交增值税,贷,进项税额
立红老师
2019 10/28 14:54
你好,正常进项有留底不用交税的,也不用做转出。
84784993
2019 10/28 14:55
好的,谢谢老师
立红老师
2019 10/28 14:57
你好,不客气的,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。
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