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1.小规模纳税人月销售额未超过10万元的的记账分录 借: 银行存款 90000 贷: 主营业务收入 87378.64 应交税费——应交增值税 2621.36 2.季销售额未超30万元的应将应交税费转入营业外收入 借: 应交税费——应交增值税 2621.36 贷: 营业外收入 2621.36 第一个不是免交增值税吗，怎么还贷应交税费呢，还是这两个连着了，小规模纳税人是按季申报的，每个月先计提季末转入营业外收入？
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你好，虽然是免征增值税，在做收入分录的时候仍然需要做价税分离处理，等到季度确认免征了增值税再做第二个分录的，而不是第一个分录就按含税的计入收入核算
先每个月做价税分离处理，季度末月免征了就结转到营业外收入
2019 10/30 19:32
84785022 
2019 10/30 19:34
嗯嗯，小规模纳税人是按季度申报的吧？还是由企业自行确定可按小规模纳税人或者一般纳税人
邹老师 
2019 10/30 19:39
你好，通常是按季度申报，具体是按月还是按季度由税局确定申报期限的
小规模纳税人不需要申请，如果想成为一般纳税人，需要去税局申请，审批通过了才是一般纳税人
小规模纳税人增值税通常按季度申报，一般纳税人增值税按月申报
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