请问老师平销返利会计分录到底走进项税额转出还是进项税额用红字？二者什么区别？_税务师

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请问老师平销返利会计分录到底走进项税额转出还是进项税额用红字？二者什么区别？

84785025| 提问时间：2019 11/02 12:19

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同学您好，根据国税发【1997】167号文中，自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。所以规范做法应该是进项税额用红字，其实实务中没有太多区分，一般都可以。区别就是一个冲减，一个是后期用于非增值税应税项目，所以进项税转出

2019 11/02 12:24

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