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老师我发错了，需要修改一下

建力集团为一般纳税人，在本地有简易计税和一般计税项目，于2018年6月购进洒水车一辆，已经取得增值税专用发票，金额20万元，税额3.2万元，税率16%，于2019年12月10日承接外地工程项目为简易计税，将该洒水车用于外地项目。固定资产采用直线法，折旧年限10年，预计无残值。则截至2019年12月底已经提取折旧是多少？老师求解？

建力集团为一般纳税人，2018年6月下属工程项目全为简易计税，于2018年6月购进洒水车一辆，已经取得增值税专用发票，金额20万元，税额3.2万元，税率16%，于2019年12月10日承接外地工程项目为一般计税，将该洒水车用于外地项目。固定资产采用直线法，折旧年限10年，预计无残值。则截止2019年12月底已经提取折旧是多少？老师求解？

老师分别求解？

你好 一般计税的话 20万/10/2 简易计税的话 就是（20+3.2）/10/2

那是上面的是20万还是下面的是20万

你好 下面是20万 不过这个题目出的不严谨 就是下面的题目没说简易计税期间用到简易计税工程项目了吗？那样需要分两步计算 这题有答案吗？

有，老师，下午上班我给您发答案

你好 好的 等14:00发我答案

Ø  建力集团为一般纳税人，在本地有简易计税和一般计税项目，于2018年6月购进洒水车一辆，已经取得增值税专用发票，金额20万元，税额3.2万元，税率16%，于2019年12月10日承接外地工程项目为简易计税，将该洒水车用于外地项目。固定资产采用直线法，折旧年限10年，预计无残值。 则截至2019年12月底已经提取折旧20/10年/12个月*18个月=3万元 净值=20—3=17 不得抵扣的进项税额=17*16%=2.72万元

Ø  建力集团为一般纳税人，2018年6月下属工程项目全为简易计税，于2018年6月购进洒水车一辆，已经取得增值税专用发票，金额20万元，税额3.2万元，税率16%，于2019年12月10日承接外地工程项目为一般计税，将该洒水车用于外地项目。固定资产采用直线法，折旧年限10年，预计无残值。 则截止2019年12月底已经提取折旧23.2/10/12*18=3.48 净值=23.2-3.48=19.72 则可以抵扣的进项税额=19.72/（1+16%）*16%=2.72万元

老师他是上面20万下面23.2万，为啥呀

你好 老师上面看的不对 以为是2019年6月份了 所以就算了半年的折旧 这个答案是正确的

他本身是一般那税人，开的也都是专票，那为什么还用简易方法呢

你好 一般纳税人可以用简易计税 简易计税的进项税额不可以抵扣

老师，是不是购买一台固定资产，在不同的时间段折旧时，如果这台固定资产所用在签订的一般计税的合同时，当时就按可抵扣方式进行折旧。如果这台固定资产又转到签订简易计税项目的合同时，那就再重新用不可抵扣的方式折旧。但是现实做账中也是这样吗？难道不是直接用一般计税进行抵扣就行？

你好 是的 实际工作中也是这样的 不能直接抵扣的

如果一个一般纳税工程企业，购买一台固定资产，难不成还要随时根据项目的不同所签订的合同不同不段的进行改变抵扣与不能抵扣吗，那比如7个项目不同时间段用这台固定资产，那我不停的进项转出，然后又进项转入又能抵扣吧？

而且合同上也不会体现这个设备呀，税务局还能查到吗？

你好 这个就是告诉同学用于简易计税的话 进项税额是不可以抵扣的 ，实际工作中可以灵活运用

好的，谢谢老师

不客气 祝学习愉快哦！

老师，还有个问题，就像这样随项目进行变化，那出事什么证据能证明我需要改变折旧方法？

你好 这个就是自己写个情况说明