00:10:00
问题已解决
老师，我没明白为什么是转回原确认的应纳税暂时性差异60万元，在新增可抵扣暂时性差异80万元
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
应纳税暂时性差异是递延所得税负债
可抵扣暂时性差异是递延所得税资产
这两个都是暂时性差异，以后期间可以转回。题目中先确认递延所得税负债60.第二年末资产小于计税基础，形成了递延所得税资产，原来确认的递延所得税负债需转回，增加当期的应纳税所得额和应交所得税。同时确认递延所得税资产，减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税（未来可以少缴税）
2019 11/03 20:05
84785009 
2019 11/03 20:07
80不是应该把60冲了吗
84785009
2019 11/03 20:07
这样不就形成了20的可抵扣吗？
雨轩老师 
2019 11/03 20:08
两个是不同科目，不能冲的。只能转回后再确认
84785009
2019 11/03 20:10
想不通为啥子应纳税差异要转回
雨轩老师
2019 11/03 20:14
你先这样想，18年末加入账面是500.计税基础是480.你怎么办，是不是得转回一部分应纳税。、这个题目比较极端，一下由应纳税直接变为可抵扣了
84785009
2019 11/03 20:42
18年的税不是都交了吗？
雨轩老师
2019 11/03 20:46
递延所得税负债的本质是未来多交税。
递延所得税资产的本质是未来少交税。
你再理解理解。本质就是税法和会计差异造成的。
84785009
2019 11/03 20:49
应纳税和可抵扣是不是不能同时存在呢？
84785009
2019 11/03 20:50
我还是理解不明白（＾＿＾）☆
雨轩老师
2019 11/03 20:52
对于同一个资产或者负债，不能同时存在。但是多个资产或负债可以同时存在.你是咱会计学堂学员吧，去听听相关老师的课，加强一下
阅读 1488
描述你的问题，直接向老师提问
756
意见反馈
