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问题已解决
老师，9月份有10000元其他业务收入做账时忘记计提应交增值税，10月份缴纳增值税时比我计提的多缴了300的增值税，科目科目余额表上应交税费-应交增值税 12355.75,实际缴纳12655.75，现在要怎么把账做平？
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你好，是10000元全部计入其他业务收入没有做价税分离的意思？
2019 11/04 11:56
84785006 
2019 11/04 13:56
是的，没有价税分离，在缴纳增值税的时候也就10000元全部做计税依据，并且这个10000的300我是没有计提过的，现在补计提吗？补计提的分录怎么做？
邹老师 
2019 11/04 13:57
你好，收入是对的（10000），只是应交税费——应交增值税贷方少了300，是这个意思？
84785006
2019 11/04 13:59
收入是对的
邹老师
2019 11/04 13:59
你好，那就这样做分录
借；应收账款等科目300，贷；应交税费——应交增值税300
84785006
2019 11/04 14:00
但是我9月份做收入的时候没有价税分离，也就是说税务局那边默认是10000为计税依据，但是实际我们不含税收入是10000/1.03
邹老师
2019 11/04 14:02
你好，那说明收入有错误，收入有错误是这样做调整分录的
借；其他业务收入10000/1.03*3%，应交税费——应交增值税10000/1.03*3%
84785006
2019 11/04 14:19
这个算出来调整的是291，但是实际多交了300
邹老师
2019 11/04 14:20
你好，那实际多交300是根据含税收入10000计算得来的吗？而不是按不含税收入*3%计算？
84785006
2019 11/04 14:20
可以直接借:其他业务收入300，贷应交税费——应交增值税300吗
邹老师
2019 11/04 14:21
你好，如果你含税收入是10300，那是这样调整
如果含税收入是10000，那调整分录应当是 借；其他业务收入10000/1.03*3%，应交税费——应交增值税10000/1.03*3%
84785006
2019 11/04 14:29
好的，谢谢
邹老师
2019 11/04 14:29
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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