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老师，你好，我们公司2018有一笔50万的暂估成本一直没有取得发票，2019年也不能取得发票，如果在2020年时候5月份汇算清缴的时候，也无法取得发票的话，那么2020年是不是要把这暂估的50万调整为2020年的收入，再来根据2020年的应税额来完税呢？
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18年暂估没有发票就要调增交所得税的
2019 11/04 22:55
84784982 
2019 11/04 23:02
是把50万调整为2020年的收入后再来交所得税吗？
郭老师 
2019 11/04 23:04
不是的，19年用以前年度损益调整红冲，然后做到今年成本里面，20年汇算清缴调增成本
84784982
2019 11/04 23:07
今年和明年都没法取得那50万的发票了
郭老师
2019 11/04 23:20
成本调增就可以
不需要调整你的收入
84784982
2019 11/04 23:34
那我们是要把50万调整到18年里，按照18年的应税额和税率来交税？
郭老师
2019 11/04 23:39
你好
正规的是但是你开们18年修改不了了
84784982
2019 11/04 23:41
那2020年都没法取得发票的话，相当于这50万就计入了20年的收入了，按照20年的标准来交税的话。要比18年的少交一些，是这样理解吗
郭老师
2019 11/04 23:42
50万调整成本，不记收入
不能抵扣所得税
是的，你在20年汇算清缴调增比19年少交所得税
84784982
2019 11/04 23:54
我们是小微企业，少交所得税的原因是因为这两年税收政策优惠，20年的应税额比18年的低的原因吗？18年是100万以内10%，19年是100万以内5%
郭老师
2019 11/05 00:01
你好，是的，小型微利企业政策原因
84784982
2019 11/05 00:07
那这个暂估只能摆到2020年汇算清缴之前吗？不能继续摆到2021年吗？
郭老师
2019 11/05 09:06
可以
税务局不查你继续往下放
84784982
2019 11/05 09:08
好的，那这发票收不到，我们如果要把公司注销了，怎么办呢，是要调整成本后补缴所得税之后才能注销吗
郭老师
2019 11/05 09:09
注销了就得调增了，
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