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老师8月工资表少扣了个人公积金，工资表改成3392了，但是10月公司缴纳公积金按照原先表3992交的。出纳说在个人少扣在9月工资扣。8月工资8月计提9月发放，9月工资9月计提10月发放。平台老师告诉我这月缴纳时补扣，补扣分录在交公积金凭证里做吗？分录怎么做？老师我做的分录您看下行吗？老师公积金科目是平了，其他应收款—刘建美这个怎么做平啊？
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1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2019 11/05 13:46
朴老师 
2019 11/05 13:46
多计提的直接红字冲销就可以了
84785037 
2019 11/05 13:51
老师是八月工资表刘建美给自己公积金做178元，10月按这个数交的。他们9月发工资看到错了直接把表改成了158没告诉交公积金的人。
朴老师
2019 11/05 13:52
那就是算多计提了，直接红冲就行
84785037
2019 11/05 13:57
公司之前会计计提工资就是按应发工资计提，发工资时将社保和公积金再缴纳时记入其他应收款—社保，其他应交款—公积金。月底没有把社保和公积金记入应付职工薪酬—社保/公积金。老师我上月沿着他的做的，写样做有风险吗
朴老师
2019 11/05 13:59
没事，这个其他应收应付就是看发工资早晚
先发工资后交社保就是其他应付，先交社保后发工资就是其他应收
84785037
2019 11/05 14:02
嗯谢谢老师。老师软件里长期待摊费用前边没加号我怎么加二级科目呢？宽带费是不是“长期待摊费用—网费”啊？要是加不上就用一级科目不行吗？
朴老师
2019 11/05 14:03
这个科目要有二级科目的哦
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