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公司一般纳税人，12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600， 12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计16950 会计处理： 借：应收账款-正盛22600 贷：主营业务收入-纸箱20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600 借：库存商品-纸板25000 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250 贷：银行存款28250 假设这张票当月认证了，结转本期进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：赢家税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600 那么，当月销项税额2600，进项税额3250，中间的差额，怎么处理
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认证了就不能计入待抵扣了，差额留底，也就是期末应交税费-未交增值税是借方余额
2019 11/05 22:01
84785042 
2019 11/05 22:03
老师就是要把待抵扣的税额转到应交税费~未交增值税？
84785042
2019 11/05 22:09
老师，还有疑问，12月即年底，年底不是销项和进项要互相结转？不能有余额
逸仙老师 
2019 11/06 09:40
进项销项不能有余额，但应交税费-未交增值税可以有余额的
84785042
2019 11/06 09:40
好的，谢谢老师
逸仙老师
2019 11/06 09:42
月末结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
逸仙老师
2019 11/06 09:43
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