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都有

你好，缴纳的增值税 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款 缴纳的企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款

需要计提吗？还有，如果不是季度缴税的月份，比如这个月，发生没有超过优惠政策规定的销售额，下个月做账，发生的税额，怎么做分录，

你好 小规模纳税人的增值税是做价税分离处理 实现收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳税款，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 企业所得税是需要做计提，扣缴分录的 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 增值税先做收入分录（价税分离处理就是了）

好的，再问一下，老师，是不是所有的普票都不能抵销项税，只有专票才能抵？普票只能做费用？

你好，不能说所有，绝大部分普通发票是只能抵扣企业所得税，无法抵扣增值税的，但是也有例外的 比如购进税控盘以及增值税申报系统的维护费，这个是取得普通发票也可以全额抵扣增值税的