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你好，我是小规模纳税人，九月份开票超过三十万了，十月份交了增值税和地方教育费附加等附加税，分录应该怎么写？
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先计提后缴纳，你之前做收入的时候做应交增值税销项了吗
2019 11/11 17:27
84785031 
2019 11/12 09:04
老师你好！上个月开票时写了分录是借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额
附加税写了分录是借 税金及附加-教育费附加、地方教育费附加、城市建设维护税 贷 应交税费-应交教育费附加、应交地方教育费附加、应交城市建设维护税
朴老师 
2019 11/12 09:12
那你直接做交税的分录就可以了
84785031
2019 11/12 09:16
但是计提是附加税多，交税时，附加税减免了一半，这个怎么写分录，例如教育费附加应该是200元，减免以后只交了100元，这个应该怎么写分录？
朴老师
2019 11/12 09:22
附加税减免的是你多计提了还是减免了，减免的计入营业外收入，多计提的话就红冲多计提的
84785031
2019 11/12 09:27
我计提时核算的是正常金额，申报时，里面减免的。这样算是多计提还是？
朴老师
2019 11/12 09:33
是减免的，计入营业外收入
84785031
2019 11/12 09:35
谢谢老师！！
朴老师
2019 11/12 09:41
不用客气，满意请给五星好评，谢谢
84785031
2019 11/12 09:42
你好，分录就是 借 应交税费-应交教育费附加、应交地方教育费附加、应交城市建设维护税，贷 营业外收入 ，这样写对吧。借方金额就是减免的税费
朴老师
2019 11/12 09:45
嗯，是的哦，分录就是这样的
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