免费问答

举一个例子来给你分析这个问题. 农产品从小规模纳税人处购买并取得100元不含税专票,税额3元,问用于加计扣除时,怎么计算呢? 从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品,按照取得的增值税普通发票上注明的金额(不含增值税额)和11%扣除率(现在是10%)计算抵扣进项税额.如果生产的是17%(现在是16%)的产品,可以加计扣除2%,仍然按照发票上的金额(不含税),即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额. 100元金额(不含税),税额3元,则按照100×11%计算抵扣进项税额,加计扣除100×2%