免费问答

征税率和退税率都是13%

①不得免抵税额（进项税转出）＝出口价×（征%－退%）=300000*（13%-13%）=0 ②应纳税额＝内销销项税额－（进项税－①）-上期留抵＝6000-（1000-0）-9000=-4000 ③免抵退税额（限额）＝出口价×退%=300000*13%=39000 ④10月应退税额＝②与③中较小者=4000 ⑤会计分录： 借：应收出口退税款-增值税　　　　　　　　　　4000 　　　　应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 35000 　　　　贷：应交税费-应交增值税（出口退税）　　　　　39000 ⑥10月末留抵税额=0，免抵税额=35000。免抵税额需要计算缴纳城建和附加税，同正常业务处理。

老师，我没明白。我公司10月底留底税额为什么是0了呢？我公司11月 还会有内销，10月份不做退税处理 可以吗？11月 继续抵扣内销应纳税额 行吗？

截止10月的留抵（4000）都已经退税了。在单证齐信息齐的时候建议按月申报，10月的可以放到11月处理。

老师，我没明白。十月份我公司有内销又产生了800进项 和3000销项 那该怎么处理呢？

老师 我说错了 是11月份 有内销 不是10月

当月可以合并处理，按照我提供的步骤套入公式计算。

老师，不是10月，是11月份有进项800 内销销项3000 那么10月份我按照您说的写分录的话 那11月我就要交税了吗？

如果第二步计算大于0，就要交税。只有小于0，才会涉及退税。

老师，我的意思是按照您的步骤操作 10月末留底税额为0，免抵税额35000元，那么11月又有内销 销项税3000，购进材料800，那么11月是否交税？怎么处理？

如果10月已经申报退税，11月没有出口，只有内销，那就按国内销售来计算增值税（3000-800）并申报缴纳。

老师，我10月不申报退税，继续留抵不可以吗？不退税的话，11月销项3000-进项800-10月留底4000=-1800。11月就不用交税了 这样操作不行吗？

10月出口可以在11月处理。

老师，是9月出口，不是10月。刚才问您的还没回答我 10月不退税 留底 11月继续抵扣可以吗

可以在11月一并处理

那我10月 正常进项抵扣 留底4000元 就行了吗？ 还用做退税分录吗？

不涉及退税，不需要做退税账务处理。