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老师如果一个公司的工资构成是。 实发工资27000+个税1000+个人社保2000=30000。 单位计提的单位负责的社保是3000那么，从计提到发放的分录怎么做？
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1.计提工资
借：××费用（管理/销售等） 30000
贷：应付职工薪酬——工资 30000
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等） 3000
贷：应付职工薪酬——社保 3000
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资 30000
贷：其他应收款——社保(个人部分) 2000
应交税费——应交个人所得税 1000
库存现金／银行存款或现金 27000
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 3000
其他应收款——社保(个人部分) 2000
贷：银行存款或现金 5000
2019 11/18 15:52
84784970 
2019 11/18 15:58
老师，发放工资社保个人部分为什么是贷其他应收款2000。 不是很懂
辜老师 
2019 11/18 16:02
这个是个人应该承担的社保费用，通过往来科目核算
84784970
2019 11/18 16:16
是不是每月15号公司交社保，其实是垫付了员工应该承担的部分，然而工资一般都是次月发，所以在次月发放的时候扣除上月公司垫付的部分，老师是这个意思吗
辜老师
2019 11/18 16:16
是的，你的理解是对的
84784970
2019 11/18 16:19
谢谢老师
辜老师
2019 11/18 16:19
好的，客气，帮到你就好
84784970
2019 11/18 16:32
老师还有一个问题，个税不需要提前计提吗？发工资时就直接贷方吗？不需要提前借方计提一下吗？
辜老师
2019 11/18 16:32
不需要计提的，发放的时候扣除出来就可以了
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