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请问在发放上月工资的时候，个税的分录应该是怎么样的
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1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
2019 11/18 20:29
84785032 
2019 11/18 20:33
我能不能把分录单个写，发放工资的分录做完后，借：应付职工薪酬-个人所得税 贷：应交税费-应交个人所得税。
缴纳个税的时候，借：应交税费-应交个人所得税收 贷：银行存款
84785032
2019 11/18 20:35
不知道能不能设置应付职工薪酬-个人所得税科目呢
明明老师 
2019 11/18 20:38
同学，您好，可以分开做的，
代扣个税时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
84785032
2019 11/18 20:44
应付职工薪酬-工资里面包含了个税？？
明明老师
2019 11/18 20:46
您好，个税都是从个人工资中扣除的哦，单位只是代扣代缴的
84785032
2019 11/18 20:47
我进行工资计提的时候，应付职工薪酬-工资 里面应该包括他们的个税 是吗？我只计提实际发放下去的金额是不对的？
明明老师
2019 11/18 20:50
计提的工资里面是包含了个税的，只是在发放的时候去把个税分出来，再上交个税
84785032
2019 11/18 20:51
那计提的包含了个税的那部分工资应该计入什么科目中呢
明明老师
2019 11/18 20:57
在计提工资的时候分录是：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资 （这里面已经包含了个税，现在不用放在别的科目）
次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资 （现在就冲平了之前计提的应付职工薪酬）
贷：应交税费——应交个人所得税 （这时候就把个税提出来了）
库存现金／银行存款或现金
84785032
2019 11/18 21:01
明白，谢谢您
明明老师
2019 11/18 21:01
不客气，满意请给五星哦，谢谢
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