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纯出口工业企业，没有销项税额的，但是这个进项税额一直挂着，要怎么结转
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那这个是和主营直接相关成本么，那你们这个没有退税么，征税率-退税率这个差额是结转到主营业务成本下面
2019 11/19 15:13
84784960 
2019 11/19 15:32
我是想问，生产企业，购进时税额借应交增值税-待抵扣税款100元，那么发票认证后可以直接结转借：应交增值税-出口退税100元 贷：应交增值税-待抵扣税款100，这样可以吗
maize老师 
2019 11/19 15:36
不是，你认证做借进项税额 贷待认证进项税额，不是待抵扣
84784960
2019 11/19 15:41
进：应交增值税-待认证进项税额100，认证后借：应交增值税-出口退税100 货：应交增值税-待认证税额100，这样可以吗，生产企业的？
84784960
2019 11/19 15:43
用不用待认证先转入进项税额，进项税额再转到出口退税呢
maize老师
2019 11/19 15:47
不是认证是先做进项税额，
84784960
2019 11/19 15:49
老师说完整好吗，把购进到认证结转写个分录
maize老师
2019 11/19 15:53
1.外购做借原材料 应交税费-待认证进项税额 贷应付账款 认证做借进项税额 贷待认证进项税额，出口做借应收账款 贷主营业务收入，不得免征和抵扣进项税额 借主营业务成本贷进项税额转出
84784960
2019 11/19 15:57
那这个进项税额可以转到出口退税科目吗，这样进项税额就没累计余额，即，借：应交增值税-出口退税100
贷：应交增值税-进项税额100
maize老师
2019 11/19 15:58
你们这个征税率和退税率没有差额么
84784960
2019 11/19 16:12
你不用考虑差额，可以这么结转么
maize老师
2019 11/19 16:14
最后是借应收出口退税款 贷应税费-应交增值税出口退税
84784960
2019 11/19 16:39
我就是要把进项税额结平阿
maize老师
2019 11/19 16:51
那后续做借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税 贷进项税额就可以
84784960
2019 11/19 16:53
纯出口没增值税的可以这么结转？
maize老师
2019 11/19 16:53
你有进项啊，有增值税明细就按下面这个结转
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