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老师，请问下企业本年利润总额是负数，需要计提递延所得税资产么？
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您好。利润是负数也是常见的情况，递延所得税是税法跟会计口径不一致造成的，一般会在所得税申报的时候可能用到。比如固定资产折旧，平常无需计提的。
2019 11/20 11:54
84785012 
2019 11/20 11:58
老师，如果企业已经计提了递延所得税资产，那是不是要冲回呢？
锋利老师 
2019 11/20 12:00
您好。如果确实有税法与会计差异造成的递延所得税，那就不用冲回。如果没有。只是因为利润为负，那就原科目反方向冲回。
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