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老师您好，公司这个月发工资的时候有一笔扣款是扣上个月多发的工资，这笔扣款放在了应付工资和实付工资之间，申报个税时已按应付工资申报，而上个月做账的时候是按正常工资计提发放去做的，未体现“多发”这种情况，那这个月这边扣款要以什么科目从工资中扣除呢？
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你好！也就是说上个月你应付职工薪酬有借方余额是吧
2019 11/22 15:39
84785005 
2019 11/22 15:52
没有，计提和发放都是平的
耿老师 
2019 11/22 15:57
你好！你多发了工资。银行支付的应该比你计提的多。
84785005
2019 11/22 15:59
不是，就是应付也是多的，实发也是多的
84785005
2019 11/22 16:01
在当月是不知道算多了，但是这个月发现上个月算多了，就在这个月扣掉。如果在应付之前扣掉，我觉得就没问题，但是现在是在应付之后扣掉，应付又报了个税改不了，所以只能用科目挂着，但是挂着要冲，不知道以什么科目挂和用什么科目冲
耿老师
2019 11/22 16:05
你好，上个月工资个税申报的数和你发放数相符吗？如果相符，是否上个月的个税交多了？
84785005
2019 11/22 17:37
理论上是交多了，因为申报多了，但是这个不管。问题是多发的部分这个月要扣回，要用什么分录扣呢？
耿老师
2019 11/22 18:04
你好！多余部分冲减你们的费用，因为这个样你上个月计提的也相当于多了。月计提工资的原分录红字冲回你的差额就可以。
84785005
2019 11/22 18:06
老师可以写出具体分录吗？
耿老师
2019 11/22 21:33
你好！借 管理费用 红字 贷 应付职工薪酬 红字
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