免费问答

我们公司一般纳税人建筑行业，日常分录： 1.收票时（一般项目），借工程施工，应交税费~增值税~进项，贷应付账款 2.开票时（开票确认收入），借应收账款，贷主营业务收入，应交税费~增值税~销项或应交税费~简易计税 3.异地项目预交增值税时，借应交税费~预交增值税，贷银行存款 以上是平常涉及应交税费科目的分录，月末没有做结转。 问题：用不用结转应交税费~增值税，年底一次结转如何取数，如何账务处理，谢谢。

您好，按理应该是每个月结转明细科目的 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值书（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 【如果还有其他三级明细科目，都要结转】 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值书（转出未交增值税） 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 然后看余额，如果应交税费——未交增值税还有借方余额，就是你们需要交纳的剩余的增值税

结合我的实际情况，我还是不知道该怎么做结转分录？

您好，我上面已经写的很清楚了，您研究一下。我就是按您的实际填写的，您现在要做的操作是结转三级科目下的金额