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老师好，我想问一下建筑企业按完工百分比计算，当时发生的成本均已计入工程施工科目，当月末结转的时候，按完工百分比算出收入、成本，这个主营业务成本是不是需要跟工程施工相对应，如果主营业务成本大于工程施工会怎样？好几年的工程，一直存放在工程施工科目，到完工时再对冲，没有什么影响吗？
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完工百分比乘以工程施工得出主营业务成本 怎么会出现主营业务成本大于工程施工的情况？
2019 11/27 10:06
84784953 
2019 11/27 10:09
因成本票不及时，只能按确认的收入倒推了成本，如果按工程施工乘以完工百分比，那么收入是按工程进度拨款确认的，我还咋调整？
轶尘老师 
2019 11/27 10:10
成本票不及时 可以暂估计入工程施工科目 等取得票据在调整
84784953
2019 11/27 10:12
老师，这不马上年底了，暂估成本，会不会影响汇算清缴呢？汇算清缴调增吗？
轶尘老师
2019 11/27 10:22
明年五月份之前取得成本票就不影响
84784953
2019 11/27 10:38
老师，去年的汇算清缴，审计所里就把年底预计的成本给调增了
轶尘老师
2019 11/27 10:38
如果你们成本票是5.31号之后取得的 是需要调增
84784953
2019 11/27 10:41
当时预计是这样记的，借:工程施工 贷:其他应付款-预计支出，然后在19年3月份时，冲平了
84784953
2019 11/27 11:07
老师，如果暂估成本，借:工程施工 贷:应付账款-暂估入账，跨年需要通过以前年度损益调整吗？
轶尘老师
2019 11/27 11:44
是的 通过以前年度损益调整科目
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