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老师，我想请问一下就是我们是大型超市，一部分收入是POS机的收入，一部分是客人来充值卡消费，充值卡的收入，但是这部分钱客人还没有消费，是能做为预收账款，不能做为收入吧？
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是的，做预收账款。
2019 12/01 15:20
84785007 
2019 12/01 15:21
那等客人消费过后我如何冲销这部分预收账款，用什麽凭证来冲销
郭老师 
2019 12/01 15:23
充值卡的时候你开了发票吗，拿消费清单做账。
84785007
2019 12/01 15:29
开发票了，消费清单？那么多顾客，我都要向人家要小票来冲销吗
郭老师
2019 12/01 15:29
你们自己没有小票吗，你超市销售出的有记录吧
84785007
2019 12/01 16:49
充值卡销售记录是有的，那就是先放到预收账款里面，等后面用销售小票来冲减预付账款吗
郭老师
2019 12/01 16:50
是的
要冲预收账款
84785007
2019 12/01 16:52
比如说出纳拿给我的银行存款收入是10万元，里面含有3万元的充值卡金额 那么分录是借银行存款10万元 预收账款3万 贷;主营业务收入 应交税费 这个金额怎么入呢？
郭老师
2019 12/01 16:53
一般纳税人吗，如果都是13的税率
主营业务收入7万/1.13
销项7/1.13*13%
84785007
2019 12/01 16:57
是的，一般纳税人 老师 那冲减的时候比如说充值卡消费2万元，那这个要冲减的分录要怎么写？
郭老师
2019 12/01 16:58
借预收账款贷主营业务收入，销项
你上面分录借银存10贷主营业务收入7/1.13，销项，预收3
84785007
2019 12/01 17:05
84785007
2019 12/01 17:11
对吗，老师
郭老师
2019 12/01 17:46
你好，对的，
84785007
2019 12/01 17:57
老师，我还想问您一个问题就是我们11月30号的存款收入是10742.63 银行扣除了手续费52.8 那我们的主营业务收入和税额如何核算？
郭老师
2019 12/01 18:22
手续费记财务费用，收入还是10742.63
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