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老师，我们是建筑业，2019年的工资每月预提，（预提时，借：工程施工-人工费，贷：应付职工薪酬）。申报个税也是根据预提工资申报个税，期间如果有职工借支工资我计入其他应收款，（借：其他应收款，贷：银行存款）。等到2019年12月月底，我一次性发工资，拿其他应收款冲应付职工薪酬，（借：应付职工薪酬，贷：其他应收款），这样操作可以吗？如果可以的话，最后预提的实际支付之间形成的差异怎么处理？
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您好
分录这样写可以的 预提的实际支付之间形成的差异做分录调整 少计提了补计提 多计提了冲销
个人所得税的话 没有发放的月份零申报 发放后按照发放的工资总额申报
2019 12/01 17:22
84785007 
2019 12/01 17:32
按照总额申报的话，是不是只要12月份申报的工资总额不超过60000也不用上个税？
bamboo老师 
2019 12/01 17:37
是的 按照总额申报的话，只要12月份申报的工资总额不超过60000也不用上个税
84785007
2019 12/01 17:42
老师，现在是不是劳务费和工资薪金的税率一样啊
bamboo老师
2019 12/01 17:45
对的 是劳务费和工资薪金的税率一样
84785007
2019 12/01 18:01
那农民工和包工头的工资我是申报劳务费合适还是申报工资薪金所得合适？这两个有区别吗
bamboo老师
2019 12/01 18:07
申报工资要做工资表 算社保 残保金 工会经费基数
算劳务的话要开具劳务费发票
84785007
2019 12/01 18:11
意思是就算申报了劳务费也得要发票吗？那平时收了劳务费发票的话是不是也得申报劳务费？
bamboo老师
2019 12/01 18:55
是的 申报了劳务费也得要发票
如果是个人开具的劳务费 税务没有征收的话 单位支付劳务费的时候就要代扣代缴
84785007
2019 12/01 19:31
好的，谢谢老师
bamboo老师
2019 12/01 19:31
不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
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