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去年暂估的原材料，今年汇算清缴时已调出，但未调账，现在发票回来，需要冲暂估，怎么做分录？暂估是单价高于现在实际收到发票的单价，涉及到成本差异
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你好，汇算清缴调增了，账上还有暂估的分录是不
2019 12/02 13:32
84785043 
2019 12/02 13:34
是的
84785043
2019 12/02 13:35
暂估的这个数还在账上挂着
郭老师 
2019 12/02 13:39
借应付账款-暂估贷库存商品
借以前年度损益调整负数贷库存商品负数
借以前年度损益调整贷利润分配
上面是红冲暂估
然后你做一个发票的借库存商品贷银存
借主营业务成本贷库存商品
84785043
2019 12/02 13:51
这样这个成本就做到当期了？
郭老师
2019 12/02 13:55
是的，做到今年抵扣今年的所得税
84785043
2019 12/02 13:58
是因为汇算清缴时调出了才做到今年抵扣今年的所得税是吗？如果今年汇算清缴时没有调增呢？
郭老师
2019 12/02 13:59
是的
全部都是以前年度损益调整科目做
差额计今年的成本
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